O FUNDO DE CARIDADE DE FOLE DE MOTLEY gt Contribuições de caridade de ações por Roy Lewis (impostos TMF) Se você está planejando fazer uma contribuição relativamente importante para uma instituição de caridade, como uma igreja, uma universidade, um hospital ou outra organização de caridade qualificada, você deve considerar Doando ações apreciadas de sua carteira de investimentos em vez de dinheiro. Seus benefícios fiscais da doação podem ser aumentados e a organização ficará tão feliz em receber o estoque. Esta ferramenta de planejamento tributário é derivada da regra geral de que a dedução de uma doação de propriedade para caridade é igual ao valor justo de mercado da propriedade doada. Onde a propriedade doada é ganho de propriedade, o doador não precisa reconhecer o ganho na propriedade doada. Essas regras permitem duplicar, por assim dizer, benefícios fiscais: uma dedução de caridade, além de evitar impostos sobre a valorização do valor da propriedade doada. Vamos ver um exemplo: Tom e Jerry são irmãos, e cada um quer fazer uma contribuição de caridade para sua instituição de caridade favorita. Tom quer doar para sua alma mater da faculdade, enquanto Jerry quer dar a sua igreja. Tom e Jerry compraram partes da XYZ Corp. em abril de 1996 por 5.000 cada. Os investimentos de Tom e Jerrys agora têm um valor de mercado justo de 20.000 cada. Para fazer sua contribuição de caridade, Tom decide vender suas ações na XYZ Corp. Tom realiza um ganho de 15.000 nessas ações. Tom agora tem que lidar com o Tio Sam, e será obrigado a cobrar mais de 3.000 em impostos federais sobre esse ganho de 15.000 (20 taxas de ganhos de capital). Tom então leva o restante desses fundos no valor de 17.000 e escreve um cheque para sua alma mater por esse valor. Supondo que Tom esteja na faixa de impostos de 28, Tom irá perceber uma economia de imposto de 4.760 sobre a dedução de contribuição de beneficência de 17.000. Jerry, por outro lado, fez acordos com sua igreja para doar suas ações da XYZ Corp. diretamente para a igreja e sua igreja salta na oportunidade de receber essa doação. Após a transferência, Jerry NÃO terá que realizar nenhum ganho ou pagar qualquer imposto sobre a transferência de 20.000 do estoque para sua igreja. Além disso, Jerry receberá uma contribuição de caridade para o valor de mercado justo de 20.000. E, supondo que Jerry também esteja na faixa de impostos de 28, esta dedução de contribuição benéfica de 20 mil.000 gerará poupança de impostos de 5.600 para Jerry. Veja mais atentamente os números: quem melhorou nessas transações. No caso de Jerrys, sua instituição de caridade recebeu 20 mil reais para cumprir suas obrigações de caridade, mas a caridade de Toms recebeu apenas 17 mil. Quase 18 menos. Além disso, Jerry salvou 5,600 em impostos sobre sua contribuição, enquanto Tom apenas economizou 1.760 em impostos líquidos (3.000 impostos sobre o ganho na venda das ações, menos uma dedução fiscal de 4.760 na contribuição de caridade), uma enorme diferença de 3.840 Poupança de impostos para Jerry. Então, na transação da Toms, o tio Sammy apareceu. Na transação de Jerrys, ambos Jerry e sua caridade foram compostas. Somente o tio Sammy era o perdedor. O que é bastante bom. Lembre-se de que a política fiscal é freqüentemente usada para impulsionar a ação social e este é um excelente exemplo. Não havia nada ilegal ou imoral para Jerry organizar seus assuntos para cumprir com a lei e manter seus impostos baixos quanto possível, ao mesmo tempo que forneceu a sua instituição de caridade com a maior contribuição possível. O Supremo Tribunal disse muitas vezes. E lembre-se também de que esta técnica pode funcionar para outras contribuições similares, de 100 para 1 milhão, dependendo da sua situação fiscal individual. Então, não pense que você tem que estar na classe dos Ted Turners ou Bill Gates do mundo, a fim de que o contributo do estoque avaliado funcione para você do ponto de vista fiscal. Mas há alguns cuidados: enquanto este plano funciona para Jerry no exemplo acima, não funcionará se o estoque NÃO for mantido há mais de um ano. Se as ações fossem detidas por um ano ou menos, as ações seriam tratadas como propriedades de renda ordinária para esses fins, e a dedução de caridade ficaria limitada ao custo das ações 5.000. Portanto, lembre-se de que, se você está considerando a contribuição de ações apreciadas, você precisa garantir que as ações tenham sido mantidas por mais de um ano e se qualificem para a dedução de estoque qualificada. E, além disso, se a propriedade em questão for OUTRA propriedade de renda ordinária (como o inventário), existem limitações especiais que se aplicam. Não só isso, se a propriedade de ganho de capital não é estoque (como arte, jóias, imóveis, etc.), existem outras limitações especiais que podem se aplicar à contribuição. Finalmente, dependendo dos valores envolvidos e do resto da sua imagem fiscal para o ano, aproveitar esses benefícios fiscais pode desencadear preocupações fiscais mínimas alternativas. Então, antes de fazer qualquer contribuição de caridade, certifique-se de que você está em terreno sólido. Verifique a contribuição primeiro com seu profissional de impostos. No mínimo, leia a publicação 526 do IRS para obter informações adicionais sobre as limitações de contribuição. Mas há benefícios tributários muito reais para o doador de caridade experiente em impostos. Não termine com o uso de ações. Como fazer o bem pode reduzir seus impostos 26 de dezembro de 2017 às 14:15 O fim do ano está quase em nós e as instituições de caridade dependem de você e milhões de outros americanos para fazer presentes financeiros Apoio, suporte. Mas antes de escrever um cheque, tenha em mente que o movimento mais inteligente pode ser levar alguns dos seus vencedores do mercado de ações e usá-los para fazer seu presente de caridade. Dando estoque a caridade não só pode dar a sua instituição de caridade o apoio que precisa, mas também beneficiar você, ajudando você a reduzir seus impostos. A melhor maneira de distribuir dinheiro: estoque apreciado Dado o quão longe o mercado de ações aumentou nos últimos anos, muitos investidores têm a sorte de ter investimentos que apreciaram substancialmente o valor. Isso é uma boa notícia para o valor da sua carteira de investimentos, mas se você possui esses investimentos em uma conta tributável, então você terá que pagar o que poderia ser um montante substancial sobre os ganhos de capital que esses investimentos ganharam desde que você os comprou. Mesmo em taxas de ganhos de capital preferenciais a longo prazo, a perspectiva de pagar até 20 de seus ganhos devidos ao IRS provavelmente não é o tipo de caridade que você teve em mente. Para evitar essa responsabilidade de ganhos de capital, os contribuintes inteligentes usam disposições especiais das leis tributárias que permitem que você use ações apreciadas para fazer presentes de caridade. Quando você dá ações apreciadas que você realizou há mais de um ano, você está autorizado a assumir o valor total de mercado atual das ações como uma dedução de caridade detalhada na sua declaração de imposto. Há duas coisas a ter em mente. Há algumas armadilhas a ter em mente ao entregar ações para instituições de caridade. Primeiro, você não pode deduzir o valor justo de mercado em ações que você realizou por um ano ou menos. Lá, os ganhos de capital seriam tratados como de curto prazo e, como resultado, você só pode deduzir o menor valor que você realmente pagou pelas ações, em vez de seu valor atual apreciado. Em segundo lugar, se o seu estoque diminuiu de valor, então esta regra realmente funciona contra você. Nesse caso, faz mais sentido vender o estoque você mesmo, levando a perda de capital em seu próprio retorno e, em seguida, fazer um presente em dinheiro para a caridade do produto da venda, em vez de dar ações à instituição de caridade diretamente. Dê inteligência Algumas pessoas não gostam de se concentrar demais nos impostos quando consideram seus presentes de caridade, sentindo que isso diminui o verdadeiro espírito de dar. Mas os aspectos fiscais de dar ações a instituições de caridade podem realmente tornar seu investimento filantrópico mais interessante. Muitos investidores ricos escolhem investimentos específicos na esperança de ver ganhos enormes que eles podem usar para seus presentes de caridade. Por exemplo, muitos filantropos familiarizados com os desafios que os hospitais sem fins lucrativos e os profissionais de saúde enfrentam no tratamento do HIV e da hepatite estão conscientes dos esforços da Gilead Sciences (NASDAQ: GILD) para combater essas doenças. Investir nos esforços da Gileads tem sido bastante lucrativo este ano, uma vez que as ações dobraram em 2017 apenas em 2017, tornando a moeda valiosa das ações para os presentes do final do ano entre seus acionistas. Da mesma forma, o CEO da Facebook (NASDAQ: FB), Mark Zuckerberg, usou a duplicação do preço das ações da empresa em 2017 para uma grande vantagem para ele e sua instituição de caridade favorita neste mês, dando 18 milhões de ações do Facebook no valor de cerca de 1 bilhão para a Silicon Valley Community Foundation . Enquanto isso, mesmo quando os investidores filantrópicos obtêm escolhas de ações menos lucrativas, eles podem usar as perdas resultantes para fins de perda de impostos. Como uma maneira de fazer seus dólares de caridade ir mais longe, dar estoque que aumentou em valor para a caridade tem muito para isso. Com benefícios fiscais adicionais para você, você poderá usar suas economias fiscais para fazer presentes maiores do que você de outra forma teria podido pagar, ajudando os necessitados ainda mais. O colaborador do tolo Dan Caplinger não tem posição em nenhum estoque mencionado. Você pode segui-lo no Twitter DanCaplinger. O Motley Fool recomenda o Facebook e Gilead Sciences. O Motley Fool possui partes do Facebook. Experimente gratuitamente qualquer um dos nossos serviços de boletim Foolish durante 30 dias. Nossos tolos podem não ter todas as mesmas opiniões, mas todos acreditamos que, considerando uma diversidade de insights, nos torna melhores investidores. O Motley Fool tem uma política de divulgação. O planejamento do imposto sobre ações opcional para cada cliente pode ser tão individual como eles são. Como parte de uma abordagem holística de gestão de patrimônio, é importante compreender todas as oportunidades de planejamento tributário disponíveis, especialmente aquelas que lhes permitem atingir com sucesso seus objetivos de doação de caridade. Muitos clientes manterão opções de ações de empregados que, quando exercidas, resultarão em receitas líquidas que serão consideradas como benefício ou renda tributável. Como parte de uma estratégia de doação, um cliente pode optar por doar parte ou a totalidade de seus recursos em dinheiro da opção de compra de ações dos empregados, uma vez exercido e depois vendido, a uma instituição de caridade ou fundação registrada. Eles devem fazer a doação do valor desejado dentro de 30 dias da venda. A doação de recursos em caixa com ações opcionais é tratada da mesma forma que se fosse uma doação de títulos negociados publicamente pela Lei do imposto sobre o rendimento. O cliente receberá um recibo de imposto de renda para a doação. Eles também terão conseguido maximizar o valor de sua doação para a instituição de caridade, minimizando sua carga tributária. Exemplo: Presente de Cash Rewards Robert esteve com a mesma empresa em rápido crescimento há mais de 10 anos. Ele conseguiu muitas promoções e recebeu bônus baseado em desempenho anualmente. Esses bônus, bem como parte de sua remuneração base anual, muitas vezes foram na forma de opções de ações dos funcionários na empresa. Robert gostaria de fazer algumas reformas em sua propriedade de férias e ele está considerando dar um presente para sua instituição de caridade favorita. Ele se aproximou de seu conselheiro para entender as implicações tributárias do exercício de uma parte de suas opções. Robert possui 10.000 opções de ações adquiridas. Sua taxa de imposto marginalizada é de 45. Ele gostaria de doar pelo menos 50 mil para a caridade do produto. Depois que seu conselheiro lhe enviou a seguinte ilustração, Robert procedeu com uma doação de 100.000 para sua instituição de caridade favorita. Receita total 300.000 caixa líquido de venda 8211 100.000 doação em dinheiro 8211 54.000 assume parcela retida 45.000 crédito fiscal de doação 191.000 Benefícios ao Cliente Clientes podem fazer uma doação significativamente maior para a instituição ou fundação escolhida. O imposto é minimizado de duas maneiras: (1) redução no imposto sobre ganhos de capital e (2) um crédito fiscal é recebido da doação que pode ser usado para reduzir o imposto de renda nesse ano. Presentes de títulos adquiridos ao abrigo de um Plano de Opção de Compra de Ações do Empregado Os doadores também podem optar por doar as opções adquiridas diretamente para uma instituição de caridade ou fundação registrada. Nesse caso, eles receberiam um recibo de imposto pelo valor justo de mercado. Nenhum ganho de capital, se houver, será reportado como receita e o ganho de capital será reduzido para zero para a instituição de caridade ou fundação. Aviso de correção: Agradecimentos especiais ao especialista em impostos Jamie Golombek do CIBC por apontar um erro na tabela que foi distribuída neste boletim informativo. A dedução do preço de exercício foi omitida da parcela doada naquela versão, mas foi corrigida aqui. Deixe uma resposta Fale conosco
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